Az előzőben cikk "Mi akadályozza a vállalkozói szellem fejlődését Oroszországban?" ismertettek néhány kormányzati intézkedést a vállalkozók adóelkerülése elleni küzdelemre. Őszintén szólva, a cikk második részének megjelenésének késleltetése és a közelgő események fényében, mint például a SPIEF 2021, az elnök üzenete, amelytől valami radikális vállalkozási támogatást vártak, úgy döntöttem, hogy anyagomat nem ide vonatkozó. De minden esemény elmúlt, sok szó elhangzott, és semmi sem változott. Ezért folytatjuk a beszélgetést a régiről.
Most lássuk, tulajdonképpen milyen okból próbálják kikerülni az adófizetést a vállalkozók?
Első adó - ÁFA
Kezdjük egy kis példával.
Három piaci szereplő: egy rakománytulajdonos, egy diszpécser és egy fuvarozó (sofőr) üzletet köt Moszkvából Novoszibirszkbe történő rakomány szállítására. A sofőr 200 000 rubelt szeretne kapni egy ilyen repülésért (tegyük fel, hogy ez az átlagos piaci ár), a diszpécser meg akarja keresni az 5% nyereségét, és 210 000 rubelért kínál repülést a rakomány tulajdonosának, a rakomány tulajdonosa elégedett a árfolyam, és úgy tűnik, minden rendben van.
De van egy árnyalat. Rakomány tulajdonos és diszpécser munka általános adózási rendszer, vagyis áfafizetők, és a sofőr be van kapcsolva egyszerűsített adórendszermás szóval a sofőr nem fizet áfát.
Egy kis könyvelés
Hogyan néz ki ez a tranzakció a diszpécser oldaláról: 210 000 rubel összegű számlát állít ki a rakomány tulajdonosának, beleértve a 20% ÁFA-t 35 000 rubel értékben. Ha a sofőr áfafizető lenne, akkor a diszpécsernek 33 300 rubel összegű előzetesen felszámított áfát adna a számláján. Ebben az esetben a diszpécser 1 rubel áfát köteles megfizetni, vagyis a rakomány tulajdonosának nyújtott 700 35 rubel és a sofőr előzetesen felszámított áfája közötti különbséget 000 33 rubel összegben. A diszpécsernek 300 10 rubel nyeresége és 000 rubel áfa megfizetése után 1 rubel bevétele maradt.
De a mi esetünkben a sofőr nem áfafizető, és nincs előzetes áfa tőle, így a diszpécser köteles mind a 35 000 rubelt áfát megfizetni, megpróbálva 10 000 rubelt keresni. Vagyis a tranzakció eredménye szerint a diszpécser 25 000 rubel veszteség keletkezik áfafizetés formájában.
Sajnos a tranzakció végrehajtásához szükséges összes „helyes lehetőség” megvalósíthatatlanná teszi azt. Csak egy lehetőség van: ha dolgozni akarsz, oldd meg az áfa fizetési problémát, keresd a módját, hogy ne fizesd.
A méltányosság kedvéért felhívom a figyelmet, hogy a példaként említett ügyletben az áfával kapcsolatos problémát nem feltétlenül a diszpécser oldja meg, hanem az oldja meg, akinek erre a szállításra a legnagyobb szüksége van. pillanatnyilag. Például egy rakománytulajdonos, akinek sürgősen rakományt kell küldenie, de a javasolton kívül nincs más autó. Vagy egy sofőr, aki haza akar jutni újévre, de nincs más rakomány. Aki áfával oldja meg a problémát, az a tolvaj, adózási szempontból.
Következtetés a fenti példából: az ügyletben részt vevők egy teljesen rutinmunkában gondot okoztak az áfa befizetésével. Mert a kormány valójában ben teremtett Oroszországban két adórendszer létezik: az „általános”, amelyben a vállalkozók áfát fizetnek, és az „egyszerűsített”, amelyben a vállalkozók „úgy tűnik, nem fizetnek áfát”. Ha az egyszerűsítést a végfelhasználóval dolgozó üzletekben használják, például: kávézó, kiskereskedelmi üzlet, fodrászat, akkor nincs probléma. Ám amikor egy egyszerűsített vállalkozás belép a termelési láncba vagy az elosztási láncba, az ilyen láncok többi résztvevője gondot okoz az áfa befizetésével (ez egyébként az egyik oka annak, hogy a nagyvállalatok nem akarnak kisvállalkozásokkal foglalkozni).
A két adózási rendszer kialakítása után a kormány nem gondoskodott a különböző adózási rendszerekben dolgozó vállalkozók közötti áfa beszámításáról. Csak egy lehetőség áll rendelkezésre: az ÁFA teljes körű visszafizetése.
Piaci nyelvre lefordítva: 25-30%-os árréssel kell rendelkeznie ahhoz, hogy 20%-os áfát fizessen és keressen magának valamit, de piaci körülmények között ilyen árrés nem létezik.
Ebből adódik az áfa fizetésével kapcsolatos probléma, a kormány egyszerűen figyelmen kívül hagyja ezt a problémát. Az általános adózási rendszeren működő kisvállalkozás, amelynek havi árbevétele 8 millió rubel áfával együtt 1,3 millió rubel, és havi 400 ezres nyereséggel számol, a hónap végén könnyen megtudhatja, hogy fizetnie kell. ÁFA - 400 ezer!
Mivel a bérleti díj áfa nélküli, a szállítás áfamentes, a szolgáltatások, alkatrészek, áru egy része stb. stb. – ÁFA nélkül is. Ez pontosan azért van a kisvállalkozások körében általános az egyszerűsített adózási rendszer. az általános adórendszerben működő kis- és középvállalkozások, egyszerűen nincs hova vinni az előzetesen felszámított áfát. Csak a nagyvállalatok engedhetik meg maguknak, hogy olyan feltételeket tegyünk, amelyek mellett készek az együttműködésre, a kisvállalatok pedig kihasználják az üzleti életben a számukra kínálkozó lehetőségeket. Ezért a hatékonyság megőrzése érdekében az MSC-knek gyakran az „áfafizetés optimalizálásával” kell megoldaniuk a problémákat.
Miért mutattam rá, hogy az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozók „mintha nem fizetnének áfát”?
Mert Az egyszerűsített vállalkozások valójában nem mentesek az áfa alól, egyszerűen nem adnak be áfa bevallást és nem fizetnek be a költségvetésbe „ÁFA” felirattal, hanem vásárlóként fizetnek áfát valami vásárláskor.
A sofőr a gázolaj vásárlásakor fizeti a gázolaj költségében szereplő 20% ÁFA-t is, ugyanannyit alkatrészekkel és általában minden mással, de minden az általa befizetett áfát egyszerűen törlik, ügyfelei pedig újra áfát fizetnek.
Egy kis megjegyzés a fogyasztóknak, vagyis mindazoknak, akik elmennek a boltba: Az áfát nem a vállalkozó, hanem a fogyasztó fizeti. Az áfát minden áru és a legtöbb szolgáltatás ára tartalmazza, és minél magasabb, annál drágább.
Ma az áfa 20%, az élelmiszerek áfája 10%, ez hozzáadódik az áruk és szolgáltatások költségeihez. Például: egy telefont Kínából importálnak, a telefon ára 5 rubel. A telefon árához hozzáadódik az áfa 000%, azaz 20 rubel, és a telefon 1 rubelért kerül eladásra (van még vám, de kihagyjuk).
Házat kell építeni, a munka ára 1 millió, ehhez az árhoz hozzáadódik a 20% ÁFA, és az építkezés 1,2 millió rubelbe kerül stb. mindenhol.
És ha a termékekre kétszer számítanak fel áfát, akkor a termékek nem 20%-kal, hanem több mint 40%-kal drágulnak, vagyis a telefon 7 rubelbe kerül, a ház építése pedig 200 millió rubelbe kerül. Így alakítottuk ki az áfarendszert.
Milyen lehetőségek vannak a probléma megoldására?
A felszínen: vagy mindenki fizet áfát, hogy ne legyen hézag az áfa számításában, vagy senki.
Vagy az egyszerűsített rendszerben működő cégek más cégeknek történő szállításkor áfás SF-et állítanak ki, saját magukra nézve következmények nélkül, mint áfa fizetési mentességet, de olyan okmányt adnak ki, amely alapján az ügyfél előzetesen felszámított áfát kaphat, mivel tény egyszerűsített adózás után áfát kell fizetni. Vagy néhány más lehetőség.
Ma a kormánynak nagy lehetőségei vannak a digitális technológiák és a mesterséges intelligencia területén. Feltételezhető, hogy ezekkel a lehetőségekkel élve a kormány leegyszerűsíthetné a vállalkozók életét az áfaszámítás során azzal, hogy a különböző adórendszerben működő szerződő felek között áfaszámítási algoritmust hoz létre. A kormány azonban inkább az adóellenőrzési rendszerekbe fektet be, és megpróbálja rákényszeríteni az áfa kétszeres és háromszoros befizetését, ha ez a helyzet, ami a magasabb fogyasztói árakkal jár.
Az áfa-számítási szabályok megváltoztatása nélkül történő ellenőrzés megerősítése azt eredményezi, hogy sok vállalat egyszerűen nem tud dolgozni, és kénytelen lesz bezárni az üzletét.ami egyébként éppen az történik.
A következő adó a személyi jövedelemadó
Amikor a kormány kiszámította a személyi jövedelemadó összegét, ami Oroszországban 13%, valószínűleg valamire koncentrált, először is abban a reményben, hogy egy ilyen adó nem megterhelő, és mindenki megfizeti.
Vlagyimir Vlagyimirovics Putyin több állásponton is kijelentette, hogy Oroszországban a személyi jövedelemadó az egyik legalacsonyabb a világon. Valószínűleg az. Egy kisvállalat tulajdonosa, aki pénzt keresett, amikor az alapítónak osztalék formájában személyes célú nyereséget vesz fel, 13% személyi jövedelemadót fizet.
De van egy árnyalat.
A nyereség kivonása és a személyi jövedelemadó fizetése előtt a vállalkozónak 20%-os társasági adót kell fizetnie. Vagyis ha egy cég havi 100 ezer rubelt keresett, akkor először 20 ezer rubel jövedelemadót fizet, majd a vállalkozó elveheti a maradék 80 ezret, és ezektől még 13% személyi jövedelemadót kell fizetnie. összege 10 400 rubel.
Valójában a megkeresett 100 ezer rubelből a vállalkozó 30 400 rubelt fizet jövedelemadóként, azaz több mint 30%.
Enyhén szólva ez sok. Mivel a kisvállalkozások reáljövedelme havonta legfeljebb 1 millió rubel a vállalkozó személyes jövedelme. Ezt a pénzt családja támogatására és vállalkozása fejlesztésére fordítja. Az emberek pedig egyszerűen nem hajlandók bevételük harmadát odaadni, mert nincs elég pénz minden célra.
A kormány ismét egyáltalán nem figyel erre a helyzetre. Az adóterhek rendszere egy kis cégnél és egy nagyvállalatnál is azonos.
Csak más a munkakörülményeik.
Például a kis cégek gyakran használják fogyasztási hiteleka vállalkozó magánszemélyként veszi. És ahhoz, hogy meg tudja fizetni a kölcsön jelenlegi törlesztését, ki kell vennie a pénzt osztalékként, és be kell fizetnie az adók több mint 30% -át (1 millió rubelt vett fel, 1,12 millió rubelt kell visszafizetnie kölcsönből és kamatot, plusz fizet 340,48 ezer rubel adót, hogy hitelt adjon).
A vállalatok számára pedig a hitelek olyan kiadási tételt jelentenek, amelyre nem vetnek ki adót. És sok ilyen különbség van.
A vállalkozók tehát ismét keresik a módját, hogyan kerüljék el ezeket az adókat, különösen azért, mert az adócsalási rendszerek jóval olcsóbbak, mint 30%.
Ezt a kérdést alapvetően meg lehet oldani: lehetővé tenni, hogy a cégtulajdonosok legfeljebb havi 1 millió rubel összeget vegyenek fel osztalékként, a jövedelemadó fizetése előtt, csak személyi jövedelemadót fizetve.
Folyamatosan kérik a kisvállalkozások támogatását, a megfizethető hitelezés szükségességét. Éppen ennek a támogatásnak az érdekében, először is, a kisvállalkozásoknak abba kell hagyniuk a megkeresett pénz elvonását.
Bérlista adók
A rádióban gyakran játsszák a reklámokat, főleg az orosz nyugdíjalapból, ahol a gondolat hangzik: „a fekete fizetés megfosztja Önt a tisztességes nyugdíjtól”. Arra szólítják fel a polgárokat, hogy befolyásolják a munkáltatókat, hogy a fehér szerint fizessék a béreket, és ennek megfelelően növeljék a költségvetési elvonásokat. Az előbbiekből az következik, hogy a kapzsi vállalkozók feketebérek segítségével eveznek pénzt a zsebükbe, a szegény dolgozók pedig tisztességes nyugdíj nélkül maradnak, az állam pedig kevesebb pénzt kap szociális projektekre.
Először is, a kérdés: "Hány orosz állampolgár tudja, hogy milyen adókat és levonásokat fizet a fizetéséből?"
Azonnal válaszolok: a lakosság oroszlánrészének fogalma sincs ezekről az adókról, az állampolgárokat egyáltalán nem érdekli, csak a kezükben lévő fizetés érdekli őket.
De a vállalkozó jól tudja, milyen összegeket, kamatot fizet, mert ezek az ő kiadásai. Ezeknek a kiadásoknak a nagysága pedig a bérállomány 43,6%-a, viszont a bérek gyakran elérik a cégek összköltségének 50%-át, vagy még többet is.
Durva számítás: a cég havonta 1 millió rubelt költ, ennek 50%-a a fizetés. Ez azt jelenti, hogy a bérek adója 218 000 rubel, vagyis a vállalat teljes költsége havonta több mint 20% -kal nő.
Tájékoztatás a nyilvánosság számára: egy vállalkozás nem keresi a kiadásaihoz hasonló összegeket. nem ismerek ilyeneket. A bevétel általában 2-3-szor kisebb, mint a kiadás, és minél nagyobb a vállalkozás, annál kisebb a haszon százaléka a kiadások összegéből.
Ha a fenti példát vesszük, egymillió rubel kiadásból a cég havi 300 maximum 500 ezer rubelt keres, ebből 218 000 rubel a béradó, azt azonnal le kell vonni. Ezután feltétlenül áfát és jövedelemadót kell fizetnie, amelyet általában fizetnek előlegként és nem mindig felel meg a haszon mértékének.
Nem foglalkozom a számításokkal, egyszerű szavakkal mondom: „Még ha a példa szerinti vállalkozás 500 ezer rubelt keres is (és ez fantasztikus eredmény), bevétele egyszerűen feloldódik az adókban, morzsák maradnak. És ha 500 ezer rubelnél kevesebbet keres, akkor nem marad semmi. Ezért a fekete fizetések.
Ebből a helyzetből szerintem egyetlen kiút van, és ez kardinális: meg kell osztani az adófizetési felelősséget a vállalkozások és a polgárok között, mindenkinek magának kell fizetnie. A munkavállalóknak maguknak kell befizetniük személyi jövedelemadójukat és minden hozzájárulást a Nyugdíjpénztárba, gondoskodniuk kell öregségükről, fizetniük kell az egészségbiztosítást stb. A vállalkozásnak csak a kifizetett fizetéséről kell tájékoztatnia az adót.
Ebben az esetben a feketebér, mint fogalom általában eltűnik. Az államnak végre valódi, nem virtuális statisztikája lesz a lakosság jövedelméről, ami alapján lehet majd adekvát döntéseket hozni a lakosság támogatására, nem pedig levegővárakat találni. Végre egy követ emelnek a vállalkozók nyakába, ami lehúzza és nagymértékben hátráltatja a fejlődést.
Egy kicsit az állampolgárok felelősségéről
Hazánkban felnőttek és írástudók (ingyenes oktatás) élnek, akik képesek önállóan dönteni, felelősséget vállalni. De az állam az adózás területén úgy ápolja a polgárokat, mint a gyerekeket, és megpróbálja megvédeni őket a ténylegesen a jövedelmük utáni adófizetési kötelezettségtől. Ugyanakkor maguk az adók sem tűnnek el, és a fizetési kötelezettség is megvan, csak a dolgozók válláról átkerül a vállalkozók vállára.
Minden „zsemlét”, amelyet az állam oszt ki a polgároknak indexálás formájában, 5000 rubel ajándékot újévre, 10 000-et az iskolásoknak, mindent a vállalkozók zsebéből vesznek el, mivel az állampolgárok valójában nem fizetnek adót, kivéve ingatlanadóhoz. Nem vagyok ellene a kormánytól a polgároknak szánt minden „jóságnak”, és nem vitatkozom az adózásban a felelősség ilyen megosztásának igazságosságáról, csak felhívom a figyelmet arra, hogy a munkavállalók adófizetési kötelezettsége megakadályozza a vállalkozókat abban, hogy fejlesszék saját magukat. üzleti. Ez pedig hátráltatja az ország általános fejlődését és a teljes lakosság jólétének növekedését.
Valami ilyesmit látok: a munkavállalónak van fizetési számlája a bankban, ahová a fizetés érkezik. A jóváírást követően minden pénz gyorsan felmarja, a többit pedig nyugodt lelkiismerettel költheti el az alkalmazott. Egy bizonyos „Sotsmonitoring” program vagy szolgáltatás megbecsüli az állampolgárnál az adófizetés után maradó összeget, és ellenőrzi, hogy az megfelel-e az állampolgár és családja számára jóváhagyott létminimumnak, valamint az őt megillető pótlékoknak. Ezt követően, ha kevesebb a pénz, mint amennyi a normális élethez szükséges, az állampolgár „gyerek”, „északi”, „szja-mentesség” stb. formájában kap támogatást. A polgár boldog és büszke lehet magára, mert az ország iránti kötelessége teljesítve van, a lelkiismeret tiszta, a haza pedig gondoskodik róla, lehetővé téve számára, hogy azt csinálja, amit szeret, és közben normális életet éljen.
Ma a helyzet, hogy őszinte legyek, egészségtelen.
Tedd fel magadnak a kérdést: mit teszel a hazádért?
A polgárok túlnyomó többsége egyszerűen itt él és szereti a hazáját, nem csinál igazán semmit, néha kimegy szombaton kitakarítani az udvart. A Nyugdíjpénztár pontgyűjtésre szólít fel, fényes nyugdíjas jövőt ígérve, ahelyett, hogy világosan elmagyarázná az állampolgároknak, hogy ma a mai nyugdíjasokat támogatják befizetéseikkel, és ezek a pontok mindenki szorgalmának értékelését jelentik, minél keményebben csinálja, annál jobb a polgárok következő generációja támogatni fogja Önt. Így működik a nyugdíjrendszerünk. Az állampolgár felelőssége az adófizetési kötelezettségben rejlik, hogy az anyaország megengedhesse magának, hogy megvédje magát, segítsen, nevelje a fiatalokat vagy uralja a Marsot, ha szükséges.
A feladatok és felelősségek egyértelmű elosztása helyett csak káosz van.
Tulajdonképpen az eredmény
A kis- és középvállalkozások fejlődésének fő problémája az ferde adórendszer.
A következőkre koncentrálok: nem adók, nevezetesen az övék felhalmozási rendszer.
Ez az eredményszemléletű rendszer veszteségessé teszi a tranzakciókat, súlyos adókkal terheli a vállalkozásokat, nem veszi figyelembe az üzlet méretét, a piacok természetellenes fejlődését idézi elő, nem a vállalkozások kereskedelmi lehetőségeit, hanem az adóelkerülési konstrukciók jelenlétét helyezi előtérbe. ami még fontosabb, arra készteti a vállalkozókat, hogy felpörgesse az agyukat: hogyan lehet megtakarítani a teljesítményt, amikor az adók egyszerűen megfulladnak.
Sok vállalkozó szándékosan korlátozza az üzletfejlesztést, nem tudja nagy léptékben megoldani az "adóproblémákat".
Sok vállalkozó minden erőfeszítése ellenére sem képes ellenállni a fekete konstrukciókat birtokló versenytársaknak.
Sok polgár, akinek jó ötletei vannak, nem meri kipróbálni magát vállalkozóként, tartva az adóval kapcsolatos problémáktól. A becsületes üzletmenet képtelensége pedig kiszolgáltatottá teszi a portyázó hatalomátvételekkel szemben, mert mindig lehet találni alkalmat arra, hogy nyomást gyakoroljon a vállalkozóra.
Az adórendszer legyen könnyen érthető, ne legyenek benne torzulások és kényszerek, mint pl. dupla áfa, ne lógjon súlyként az üzlet lábán és ne hagyjon „lehetőséget” senkinek, vegye figyelembe a vállalkozásfejlesztés sajátosságai a különböző szakaszokban.
Ha sikerül kijavítani az őszinte hibákat az adórendszerben, akkor még Kína is irigyelni fogja a GDP növekedési ütemünket, mert nagyon kreatív és aktív nemzet vagyunk, népünk jó értelemben vakmerő, nincs felesleges dogmáktól megbékélve, megoldásra kész. lehetetlen feladatok!